La rebaixa del IRPF és la mesura de la reforma fiscal, que va entrar en vigor el 1 de gener. Hisenda vol que els 20 milions de contribuents notin un descans a les seves butxaques en la nova nòmina de gener de 2015 i la reducció global del Impost sobre la Renda serà d’una mesura d’una mitjana del 12,5% a 2015 i al 2016 del 7,1% ja al 2015–, el que suposa 6.091 milions, 3.420 milions al 2015 i de 2.671 milions al any següent. No obstant, l’increment de l’activitat derivada de les normatives generarà més ingressos i així el cost net serà de 4.520 milions.
Que les previsions establertes es compleixin depenen de que les comunitats implementin una rebaixa en la tarifa autonòmica. Són onze les regions en el règim comú que van abaixar el IRPF al 2015 i no totes es van adaptar completament a la reforma estatal. Per això, si contem la acció en el IRPF de les comunitats autònomes, per el 2015, segons el càlcul que ha realitzat, la rebaixa mitjana de l’any que ve serà del 6,9%, per sota del que ha previst Hisenda.
No obstant, el canvi autonòmic no el percebran els contribuents al 2015, ja que només es notaran les mesures preses per les comunitats a l’hora de fer la declaració, que tindrà lloc la primavera del 2016. En canvi, notaran la rebaixa estatal en les retencions, amb una mitjana de 30€.
El Reial Decret que modifica el Reglament del IRPF en matèria de pagaments a la compta i en deduccions per família nombrosa, s’aplicarà en les retencions i impostos negatius d’aquest mes. Així, que en el primer tram, amb un tipus del 20%, s’aplicarà fins als 12.450€ i, entre aquest import i 20.200€, s’aplicarà el 25%.
Per les rentes d’entre 20.200 i 35.200€, el tipus baixarà fins al 31% del any que ve, mentre que les rentes estiguin entre els 35.200 i els 60.000€, la tarifa baixarà al 39% en 2015. Las rentes que superin els 60.000€ tributaran a partir de 2015 el 47%.
El càlcul de les retencions es realitza dividint el que es paga de la quota entre els ingressos bruts. Doncs, per exemple, si treballador d’una empresa de selecció, té un salari brut és de 34.000, tindrà un net (descomptant la Seguridad Social, les despeses i la deducció lineal que ara substitueix a la de rendiments del treball) de 30.000. Aplicada a la quota a pagar i dividint-la entre el brut, s’obté la retenció 18,13%. Finalment, a aquest càlcul s’afegiran els mínims personals i familiars, que incrementaran la xifra.
Cristóbal Montoro ha subratllat que proporcionarà a les famílies 732 milions d’euros al 2015. Aproximadament, unes 750.000 famílies podran beneficiar-se d’aquests nous incentius, pel que podran rebre 1.200 d’euros per cada unes de les que doni dret a una deducció i que podran cobrar-se mensualment i per avançat a raó de 100€.
Les noves figures s’apliquen aquells que tinguin al seu càrrec fills dependents amb una discapacitat superior al 33%, a les famílies nombroses amb tres fills o amb 2 fills i que un d’ells tingui una discapacitat. També, en el cas de l’adopció, per família nombrosa amb cinc fills o amb 4 fills i que, almenys 3 d’ells, siguin per part o adopció o tenir 4 fills i que els ingressos no superin al 75% del Iprem.
Aquests contribuents podran sol·licitar a partir del gener el seu abonament anticipat, que rebran una transferència bancària cada mes. A més a més, les deduccions, que es poden acumular sense límits, s’inclouran en la declaració anual del IRPF del 2015, a presentar en la primavera del 2016.
També, la rebaixa mitja del IRPF arribarà al 23,5% entre els anys 2015 i 2016 per les rendes inferiors a 24.000€, ja que 1,6 milions de contribuents deixaran de tributar. Qui té uns rendiments íntegres de treball de 12.000€ es beneficiaran d’una baixada del 100%, ja que al 2016 no pagaran l’impost. I els que no ingressaven fins els 11.140€, ja no tenien obligació de declarar-ho.
A més, les empreses que ingressin 100.000€ tindran un percentatge d’un 0,47% més alt 2016 que en 2011, i els que obtinguin 150.000€, obtindran un 1,67% més elevat. Aquest efecte es deu a que el marginal màxim serà del 47% al 2015 i del 45% al 2016 a partir de ingressos de 60.000€.
Per tant, és important conèixer que compensa amb la nova tributació d’acomiadament i l’eliminació de deduccions, com la dels rendiments del treball per rentes superiors als 14.400€, que es substitueix per una nova deducció de despeses lineal amb un màxim de 2.000€ al any. El canvi, per tant, implica que els contribuents afectats pateixin una pèrdua de 600€, ja que l’incentiu ascendia a 2.600€/any.
En el que respecta als autònoms, les retencions baixaran del 21% al 19% en 2015 i al 18% al 2016. Els que tinguin rentes inferiors a 15.000€, tindran una retenció del 15% des de juliol. De totes maneres, la factura de nombroses pimes i autònoms pot ser més voluminós al 2015, donat que el Govern ha eliminat dels Pressupostos la reducció del rendiment net en IRPF i l’Impost sobre Societats (si tenien ingressos inferiors a 5 milions d’euros, menys de 25 treballadors i mantenien la ocupació al treball).
Una altra mesura al IRPF, que afecta a l’habitatge i a altres elements patrimonials és la supressió dels coeficients d’abatiment per vendes superiors als 400.000€.
La reforma fiscal, també, inclou un impuls a les activitats de mecenatge. La seva deducció per donatius al IRPF s’elevarà del 25% al 30% i els es mantindrà durant tres anys. I inclús, per ampliar la participació social en aquestes activitats, es fixarà una deducció del 75% per donatius inferiors a 150€.